Уголовные риски бизнеса: карта минных полей и профилактика

Уголовные риски бизнеса сосредоточены в нескольких предсказуемых зонах: налоги, зарплата, договоры с авансами, вверенное имущество, охрана труда, долги, номинальные руководители. В каждой из них закон проводит границу — сумму, срок, признак умысла, — за которой управленческая ошибка становится составом преступления. На этой странице — карта этих границ по действующей редакции УК, порядок доследственной проверки и изъятия документов, права компании при обыске и допросах и то, что я проверяю у доверителя заранее, чтобы спор с контрагентом или инспекцией не перешёл в уголовное дело.

Карта уголовных рисков бизнеса: зоны и границы состава

По налоговым составам умысел может быть только прямым, а при его оценке учитываются обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении по ст. 111 НК (п. 8 постановления Пленума Верховного Суда от 26.11.2019 № 48). Отвечает тот, кто уполномочен подписывать отчётность, — руководитель или представитель по доверенности, а также лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя (п. 7 того же постановления). Поводом для возбуждения дела служат только материалы налогового органа (ч. 1.3 ст. 140 УПК). Инспекция обязана направить их следователям, если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности недоимка, пени и штрафы не погашены, а размер недоимки позволяет предполагать преступление; на это отведено 10 дней со дня выявления этих обстоятельств (п. 3 ст. 32 НК). Лицо, впервые совершившее преступление по ст. 199 УК, освобождается от ответственности при полной уплате недоимки, пеней и штрафа (примечание 2 к ст. 199 УК).

По ст. 145.1 УК суд выясняет, была ли у работодателя реальная финансовая возможность платить либо она отсутствовала вследствие его же неправомерных действий (п. 17 постановления Пленума от 25.12.2018 № 46). Руководитель, впервые совершивший преступление по ч. 1 или 2 этой статьи, освобождается от ответственности, если в течение двух месяцев со дня возбуждения дела полностью погасил задолженность, уплатил проценты или компенсацию и в его действиях нет иного состава преступления (примечание 2 к ст. 145.1 УК).

По ст. 143 УК отвечать могут руководители организаций, их заместители, главные специалисты, руководители подразделений, специалисты службы охраны труда и иные лица, на которых эти обязанности возложены в установленном порядке (п. 4 постановления Пленума от 29.11.2018 № 41). Обвинение должно доказать причинную связь между конкретным нарушением и последствиями (п. 6).

Как начинается уголовное дело: доследственная проверка, опросы, изъятие документов

Сообщение о преступлении проверяется в срок до 3 суток; руководитель следственного органа или начальник органа дознания продлевает его до 10 суток, а при ревизиях, документальных проверках, экспертизах и оперативно-розыскных мероприятиях срок может быть продлён до 30 суток (ч. 1 и 3 ст. 144 УПК). За это время следователь и дознаватель вправе получать объяснения, истребовать и изымать документы, назначать экспертизы, требовать ревизий, давать органу дознания поручения о проведении оперативно-розыскных мероприятий.

Оперативные подразделения действуют по Федеральному закону от 12.08.1995 № 144-ФЗ: проводят опрос, наводят справки, обследуют помещения, здания и сооружения (п. 1, 2, 8 ч. 1 ст. 6). При гласном изъятии документов составляется протокол. Копии изъятых документов заверяются и передаются тому, у кого они изъяты, одновременно с изъятием, а если это невозможно — в течение пяти дней; информация с электронных носителей по ходатайству владельца копируется на предоставленные им носители (ст. 15 закона). Протокол и копии нужно требовать на месте и письменно.

Тем, кого опрашивают, разъясняется право не свидетельствовать против себя, супруга и близких родственников, пользоваться услугами адвоката и обжаловать действия проверяющих (ч. 1.1 ст. 144 УПК). Относиться к объяснению как к формальности нельзя: сведения, полученные при проверке, могут быть использованы в качестве доказательств (ч. 1.2 ст. 144 УПК). Поэтому директору, главному бухгалтеру и сотрудникам, которых вызывают на опрос, я советую идти на него после консультации и вместе с адвокатом.

Обыск, выемка и допросы в компании: права следователя и права организации

Обыск производится на основании постановления следователя, которое предъявляется до начала (ч. 2 и 4 ст. 182 УПК). Следователь предлагает выдать искомое добровольно, при отказе открыть помещение вправе вскрыть его, может запретить присутствующим покидать место обыска и общаться друг с другом до его окончания (ч. 5, 6, 8 ст. 182 УПК). Выемка проводится, когда точно известно, где и у кого находятся предметы и документы; документы с охраняемой законом тайной и сведения о вкладах и счетах граждан в банках изымаются по судебному решению (ч. 1 и 3 ст. 183 УПК).

При обыске вправе присутствовать адвокат организации (ч. 11 ст. 182 УПК). В протоколе перечисляется всё изъятое с указанием признаков, копия протокола вручается представителю администрации под расписку (ч. 13 и 15 ст. 182 УПК). Замечания о нарушениях вносятся в протокол до его подписания. Попытки уничтожить или спрятать документы тоже отражаются в протоколе (ч. 14 ст. 182 УПК) и остаются в материалах дела.

По экономическим делам электронные носители изымаются только в трёх случаях: назначена экспертиза в отношении носителей, есть судебное решение либо на них находится информация, которой владелец не вправе обладать, которая может быть использована для новых преступлений или копирование которой, по заявлению специалиста, может повлечь её утрату (ч. 1 ст. 164.1 УПК). Изъятие ведётся с участием специалиста, и по ходатайству владельца информация копируется на его носители (ч. 2 ст. 164.1 УПК). Признать изъятое вещественным доказательством следователь должен в течение 10 суток с момента изъятия, срок может быть продлён на 30 суток; не признанное возвращается не позднее 5 суток по истечении этих сроков (ст. 81.1 УПК).

Сотрудник, вызванный на допрос свидетелем, вправе явиться с адвокатом и отказаться свидетельствовать против себя (п. 1 и 6 ч. 4 ст. 56 УПК).

Профилактика: что я проверяю в компании до появления претензий

Начинаю с договоров, по которым получены авансы или допущена просрочка: есть ли документы о том, что на день сделки компания могла исполнить обязательство, на что израсходованы деньги, как шла переписка с контрагентом. Эти обстоятельства Пленум Верховного Суда называет среди тех, по которым оценивается умысел на хищение (п. 4 постановления от 30.11.2017 № 48).

Затем — полномочия. Смотрю, кто подписывает отчётность, платежи и договоры, совпадает ли это с уставом и доверенностями, не управляет ли компанией человек, которого нет в реестре. По охране труда проверяю приказы о возложении обязанностей и документы об инструктажах: от них зависит, кто относится к лицам, отвечающим по ст. 143 УК. По зарплате — как зафиксирована очерёдность платежей в периоды нехватки денег.

Отдельная часть работы — порядок действий на случай обыска или опроса: кто встречает проверяющих, кто уведомляет адвоката, кто получает копии протоколов и изъятых документов, где хранятся резервные копии учётных баз. Сотрудникам разъясняю их права по ч. 1.1 ст. 144 и ст. 56 УПК. Если претензии уже возникли — пришёл запрос, вызвали на опрос, контрагент угрожает заявлением, — готовлю позицию и документы до первого объяснения.

В компанию пришёл запрос из полиции, сотрудников вызывают на опрос или вы хотите проверить уязвимые места заранее — обсудите со мной ситуацию: адвокат по уголовным делам — выезд за час, круглосуточно: 8 (925) 77 22 591.

Частые вопросы

Какие уголовные риски бизнеса грозят директору в первую очередь?
Налоги (ст. 199 УК), невыплата зарплаты (ст. 145.1 УК), неисполнение договоров (ч. 5–7 ст. 159 УК), присвоение и растрата (ст. 160 УК), нарушение требований охраны труда (ст. 143 УК), злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК). По каждой статье закон называет сумму, срок или признак, без которых состава нет.

С какой суммы неуплаты налогов наступает уголовная ответственность для организации?
С суммы свыше 18 750 000 рублей за три финансовых года подряд; особо крупный размер — свыше 56 250 000 рублей (примечание 1 к ст. 199 УК). При первом привлечении полная уплата недоимки, пеней и штрафа освобождает от ответственности (примечание 2 к ст. 199 УК).

Что грозит руководителю за задержку зарплаты?
За частичную невыплату свыше трёх месяцев — штраф до 120 000 рублей, принудительные работы до двух лет или лишение свободы до одного года (ч. 1 ст. 145.1 УК); за полную невыплату свыше двух месяцев — штраф от 100 000 до 500 000 рублей или лишение свободы до трёх лет (ч. 2). Состав есть только при корыстной или иной личной заинтересованности.

Обязан ли директор давать объяснения при доследственной проверке?
При получении объяснений разъясняется право не свидетельствовать против себя и близких родственников и пользоваться услугами адвоката (ч. 1.1 ст. 144 УПК). Сведения из объяснения могут быть использованы как доказательства (ч. 1.2 ст. 144 УПК), поэтому давать его следует после консультации и в присутствии адвоката.

Могут ли при обыске изъять серверы и компьютеры компании?
По экономическим делам — только если назначена экспертиза в отношении носителей, есть судебное решение либо на них находится информация, которой владелец не вправе обладать, которая может быть использована для новых преступлений или копирование которой может повлечь её утрату (ч. 1 ст. 164.1 УПК). Владелец вправе ходатайствовать о копировании информации на свои носители (ч. 2 ст. 164.1 УПК).

Отвечает ли номинальный директор?
Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности для внесения в реестр сведений о подставном лице наказуемы по ч. 1 ст. 173.2 УК — штрафом от 100 000 до 300 000 рублей, обязательными или исправительными работами. Подставное лицо, впервые совершившее такое преступление, освобождается от ответственности, если активно способствовало его раскрытию или расследованию (примечание 2 к ст. 173.1 УК).

По теме: Адвокат по экономическим преступлениям · Уклонение от уплаты налогов: ст. 199 УК · Невыплата заработной платы: ст. 145.1 УК · Пришли с обыском: ст. 182 УПК

Тимошенков Павел Адвокат по уголовным делам, Москва

Адвокат по уголовным делам, реестровый номер 64/2069, статус адвоката с 2011 года. До адвокатуры — служба в органах внутренних дел с 1999 года: следствие и уголовный розыск. Защищаю на всех стадиях уголовного дела: задержание, допрос, обыск, следствие, суд первой инстанции, апелляция. Выезд по Москве и Московской области круглосуточно.

См. полную биографию