Фирмы на подставных лиц (ст. 173.1, 173.2, 173.3 УК РФ): кто такой номинал, ответственность регистратора и «дропа», наказание и защита

Ст. 173.1 и 173.2 УК РФ — незаконное образование юридического лица через подставных лиц и предоставление для этого документов или персональных данных; с 2024 года к ним добавилась ст. 173.3 об организации сбыта подложных счетов-фактур от имени таких фирм. Это статьи «однодневок» и номинальных директоров: студент, оформивший на себя пять ООО за вознаграждение, регистратор, собравший паспорта, организатор площадки «бумажного НДС». Ниже — кто считается подставным лицом, признаки трёх составов, санкции, примечание об освобождении номинала и порядок защиты.

Кто такой подставное лицо

Примечание 1 к ст. 173.1 даёт три категории. Первая — лица, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ или ЕГРИП путём введения их в заблуждение либо без их ведома: паспорт использован обманом или украден. Вторая — органы управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления им: номинальный директор, который подписывает, что скажут, и ничем не руководит. Третья — индивидуальные предприниматели без цели ведения деятельности.

Ключевое понятие — отсутствие цели управления. Директор, который реально руководит компанией, пусть и небольшой и по указаниям учредителя, подставным не является; директор, получивший деньги за регистрацию и не знающий, чем занимается фирма, — является. Доказательством служат его показания, отсутствие доступа к счетам и документам, незнание адреса, контрагентов, работников, получение вознаграждения за «подпись».

Фирма на подставное лицо — инструмент для обнала, транзита, вывода средств, уклонения от налогов, обналичивания материнского капитала, фиктивного участия в закупках. Поэтому ст. 173.1–173.3 идут в совокупности со ст. 172, 187, 199, 159, 174 — и именно совокупность определяет тяжесть дела, а не сами эти статьи с их умеренными санкциями.

Три состава и их признаки

Ст. 173.1 — образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц либо представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в реестр сведений о подставных лицах. Субъект — организатор: тот, кто нашёл номинала, подготовил документы, подал их или обеспечил подачу. Ч. 2 — с использованием служебного положения (сотрудник налоговой, нотариус, банка) или группой по сговору. Преступление окончено с момента внесения записи в реестр; каждое юридическое лицо — отдельный эпизод.

Ст. 173.2 — для номинала и поставщика данных: ч. 1 — предоставление своего паспорта или выдача доверенности для внесения сведений о подставном лице; ч. 2 — приобретение чужого паспорта (покупка, присвоение найденного, завладение обманом) или использование незаконно полученных персональных данных для той же цели. Умысел — лицо понимает, что документ используется для регистрации фирмы, которой оно управлять не будет. Студент, отдавший паспорт «для оформления директором за десять тысяч», отвечает по ч. 1; тот, кто скупает паспорта, — по ч. 2.

Ст. 173.3 — организация деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и деклараций от имени фирм на подставных лицах, с извлечением дохода в крупном размере (свыше 3,5 млн рублей по примечанию к ст. 170.2). Это статья против площадок «бумажного НДС», продающих вычеты; подложность по примечанию — ложные сведения об отгрузке, работах, услугах. Субъект — организатор площадки, не покупатель вычетов (для него — ст. 199).

Вызвали на допрос по фирме, оформленной на вас? Адвокат по экономическим делам в Москве — выезд за час, круглосуточно: 8 (925) 77 22 591.

Санкции по трём статьям

Ч. 1 ст. 173.1 и обе части ст. 173.2 — небольшой тяжести: лишение свободы впервые осуждённому без отягчающих запрещено, давность два года, судебный штраф доступен (потерпевшего нет, примирение не работает). Ч. 2 ст. 173.1 и ч. 1 ст. 173.3 — средней тяжести; ч. 2 ст. 173.3 — тяжкое. Расследуют следователи МВД; дела инициируют налоговые органы по результатам проверок достоверности сведений в реестре и банки по сигналам о транзите.

Примечание 2 к ст. 173.1 — освобождение подставного лица, впервые совершившего преступление по ст. 173.1 или 173.2, при активном содействии раскрытию или расследованию: показания об организаторе, о способе получения паспорта, о вознаграждении. Для номиналов это основной предусмотренный законом выход, если им воспользоваться до того, как содействие перестанет быть нужным следствию.

Защита номинала, регистратора, организатора

Номинал. Первая линия — примечание 2: содействие расследованию с первого допроса, пока показания ценны. Вторая — отсутствие умысла: лицо отдало паспорт для иной цели (кредит, трудоустройство, проверка), о регистрации фирмы не знало — это не ст. 173.2, а потерпевший от использования данных. Доказательства — переписка, обстоятельства передачи паспорта, отсутствие вознаграждения. Третья — реальность управления: если директор принимал решения, подписывал реальные договоры, вёл дела, он не подставной.

Регистратор и посредник. Юрист или бухгалтер, оформлявший регистрацию по заказу клиента, субъект ст. 173.1, только если знал о подставном характере директора. Регистрация по доверенности от реального учредителя с реальным директором — законная услуга. Защита доказывает, что исполнитель проверял полномочия и не знал о номинальности; объём регистраций сам по себе умысла не доказывает.

Организатор. По ст. 173.1 — число эпизодов (каждая фирма), признак группы, служебное положение; по ст. 173.3 — расчёт дохода (комиссия от продажи вычетов, а не сумма вычетов), доказанность подложности каждого счёта-фактуры, период. Основная угроза для организатора — совокупность со ст. 172, 187, 199, 174, и защита концентрируется на ней: исключение более тяжких составов при недоказанности их признаков.

Для всех — процедура: обыски, изъятие носителей, выемки у нотариусов и банков, допросы десятков номиналов. Нарушения при изъятии и допросах без защитника, провокация при контрольных регистрациях, недопустимые доказательства — предмет ходатайств по ст. 75 УПК.

Что ждёт номинального директора помимо УК

Дисквалификация и запрет на участие в юридических лицах на три года по решению налоговой (ст. 23 закона о регистрации), субсидиарная ответственность по долгам фирмы при банкротстве (ст. 61.11 закона о банкротстве) — миллионы рублей за компанию, которой лицо не управляло, — взыскание налоговых недоимок, блокировка счетов, невозможность получить кредит. Для многих номиналов эти последствия тяжелее уголовной санкции, и защита в уголовном деле строится с учётом гражданских рисков: показания о номинальности помогают по примечанию 2, но используются против в деле о субсидиарной ответственности.

Единого «безопасного» решения здесь нет, и выбор позиции — реальный директор или подставное лицо — принимается с защитником по совокупности дел, а не по ситуации одного допроса.

Частые вопросы

Оформил на себя ООО за деньги, фирмой не управлял. Что грозит?
Ст. 173.2 ч. 1 — штраф 100–300 тыс. или работы, без лишения свободы. Примечание 2 к ст. 173.1 освобождает от ответственности при активном содействии расследованию — показаниях об организаторе. Отдельно — риск субсидиарной ответственности по долгам фирмы.

Чем ст. 173.1 отличается от ст. 173.2?
Ст. 173.1 — для организатора: создание фирмы через подставных лиц. Ст. 173.2 — для номинала и поставщика данных: предоставление своего паспорта или использование чужих данных для регистрации. Санкции по ст. 173.2 ч. 1 без лишения свободы.

Отдал паспорт для оформления кредита, на меня зарегистрировали фирму. Я виновен?
Нет, ст. 173.2 требует умысла — понимания, что документ используется для регистрации фирмы на подставное лицо. Вы потерпевший от использования данных; регистрацию нужно оспорить через налоговую и суд.

Юрист регистрировал фирмы для клиентов. Отвечает ли он по ст. 173.1?
Только при знании о номинальности директора. Регистрация по поручению реального учредителя с реальным руководителем — законная услуга. Объём регистраций умысла не доказывает.

Что такое ст. 173.3 и кого она касается?
Организации площадок «бумажного НДС» — сбыта подложных счетов-фактур от фирм на подставных лицах с доходом свыше 3,5 млн: до 4 лет по ч. 1, до 7 по ч. 2. Покупатель вычетов отвечает не по ней, а по ст. 199 при крупном размере неуплаты.

Обвиняют в регистрации компаний на подставных лиц? Адвокат по экономическим делам в Москве — выезд за час, круглосуточно: 8 (925) 77 22 591.

По теме: ст. 172 — незаконная банковская деятельность · ст. 199 — уклонение от уплаты налогов · ст. 159 — мошенничество · стоимость защиты

Тимошенков Павел Адвокат по уголовным делам, Москва

Адвокат по уголовным делам, реестровый номер 64/2069, статус адвоката с 2011 года. До адвокатуры — служба в органах внутренних дел с 1999 года: следствие и уголовный розыск. Защищаю на всех стадиях уголовного дела: задержание, допрос, обыск, следствие, суд первой инстанции, апелляция. Выезд по Москве и Московской области круглосуточно.

См. полную биографию